Deberes del fiduciario sucesor en California: lista de verificación completa de 90 días 2026

Revisado por Rozsa Gyene, abogada de California. Última revisión: octubre de 2026.

Por Rozsa Gyene, abogada de California (Colegio de Abogados de California n.º 208356). Actualizado el 6 de octubre de 2026.

Esta página es la lista de verificación posterior al fallecimiento: lo que hace un fiduciario sucesor en California, en orden, desde la semana del fallecimiento hasta la última distribución. Si primero quiere saber qué es un fiduciario, quién puede servir, qué facultades le da el Probate Code a un fiduciario y cómo se le remueve, lea Qué es un fiduciario en California. Los pasos de abajo suponen que el fideicomiso lo nombra a usted fiduciario sucesor y que usted aceptó actuar.

Primera semana: tome el control del fideicomiso

1. Encuentre el fideicomiso y cada enmienda

Localice el fideicomiso firmado, cada enmienda o reformulación (restatement) firmada y cualquier anexo de bienes. El documento del fideicomiso es su hoja de instrucciones: nombra a los beneficiarios, dice cómo y cuándo reciben los bienes, y puede exigir que el aviso contenga más de lo que exige la ley (§16061.7(g)(4)). Si encuentra un testamento original, normalmente un testamento de respaldo (pour-over will), la persona que lo tiene debe entregarlo al secretario del tribunal superior del condado donde puede administrarse el patrimonio, normalmente el condado donde vivía la persona, dentro de los 30 días después de enterarse del fallecimiento, y enviar una copia al albacea nombrado (Probate Code §8200). El tribunal cobra $50 por depositarlo (Gov. Code §70626(d)).

2. Pida copias certificadas del certificado de defunción

El California Department of Public Health cobra $26 por cada copia certificada de un registro de defunción en 2026. Los bancos, las casas de corretaje, las aseguradoras, el registrador del condado y el tasador querrán una cada uno. Pida suficientes desde el principio; volver a pedirlas después cuesta la misma tarifa y causa demoras.

3. Proteja los bienes y manténgalos asegurados

Cambie las cerraduras de una casa vacía, avísele a la aseguradora de la vivienda que el propietario falleció y que la casa puede quedar desocupada, siga pagando la hipoteca, el seguro y el impuesto predial con fondos del fideicomiso, y recoja el correo. No pase nada a su propio nombre ni a su propia cuenta. El dinero del fideicomiso va a una cuenta a su nombre como fiduciario, abierta con el número de identificación del contribuyente propio del fideicomiso (vea Declaraciones de impuestos).

4. Demuestre su autoridad ante terceros

Los bancos y las compañías de títulos no necesitan leer todo el fideicomiso. El Probate Code §18100.5 le permite entregar en su lugar una certificación del fideicomiso: una declaración firmada y notarizada de todos los fiduciarios en funciones que puede indicar que el fideicomiso existe, quiénes son los fiduciarios, sus facultades, si el fideicomiso es revocable y cómo debe tomarse la titularidad. La certificación no tiene que incluir las disposiciones dispositivas que dicen quién hereda. Para una casa u otro bien inmueble, se puede registrar una declaración jurada de fallecimiento (affidavit of death), con una copia certificada del certificado de defunción adjunta, en el condado donde está la propiedad, para que el fallecimiento del fiduciario original conste en el registro de la titularidad (Probate Code §210). En el condado de Los Angeles, eso es el Registrar-Recorder en Norwalk; vea nuestra página de living trust de Los Angeles para la dirección y los datos de la oficina del registrador.

A más tardar el día 60: entregue el aviso del §16061.7

Este es el plazo más importante en los primeros 90 días. Cuando un fideicomiso revocable, o cualquier parte de él, se vuelve irrevocable porque fallece un fideicomitente, el fiduciario sucesor debe entregar una "notificación del fiduciario" (notification by trustee) (Probate Code §16061.7(a)(1)). En el fideicomiso conjunto de un matrimonio, el primer fallecimiento a menudo hace irrevocable la parte del cónyuge fallecido, y esa parte da lugar al aviso aunque la parte del sobreviviente siga siendo revocable. Cualquiera de los cofiduciarios puede entregarlo (§16061.7(a)(4)).

Los 60 días corren desde el fallecimiento. Si el fallecimiento dejó vacante el cargo de fiduciario, como cuando el fideicomitente era el único fiduciario, los 60 días corren en cambio desde el día en que el nuevo fiduciario entra en funciones (§16061.7(f)). La mayoría de los fiduciarios sucesores asumen el cargo en pocos días, así que la práctica segura es contar desde la fecha del fallecimiento.

Quién lo recibe

• Cada beneficiario del fideicomiso, o de la parte que se volvió irrevocable (§16061.7(b)(1)).
• Cada heredero de la persona que falleció, incluso un heredero a quien el fideicomiso no le deja nada (§16061.7(b)(2)). Los herederos son las personas que heredarían si no hubiera fideicomiso ni testamento; vea beneficiario vs. heredero en California.
• El Fiscal General, si el fideicomiso es un fideicomiso de beneficencia bajo la supervisión del Fiscal General (§16061.7(b)(3)).

Usted puede determinar de buena fe quiénes son los herederos por cualquier medio razonable (§16061.7(c)). No tiene que notificar a una persona que no pueda encontrar después de una diligencia razonable (§16061.7(d)). Entregue el aviso en la última dirección conocida de cada persona por un método permitido en el Probate Code §1215 (§16061.7(e)): correo de primera clase (el correo certificado cuenta) o entrega personal. La notificación por correo se completa cuando el sobre se deposita en el correo (§1215(a)(4)), así que guarde un comprobante de envío con la fecha.

Lo que debe decir

1. Quién o quiénes fueron los fideicomitentes y la fecha en que se firmó el fideicomiso.
2. El nombre, la dirección y el número de teléfono de cada fiduciario.
3. La dirección física donde se administra el fideicomiso.
4. Cualquier otra cosa que el documento del fideicomiso exija que contenga el aviso.
5. Que el destinatario tiene derecho, previa solicitud razonable, a una copia fiel y completa de los términos del fideicomiso (§16061.7(g)).

Como el aviso sigue a un fallecimiento, también debe incluir esta advertencia, en un párrafo aparte, en letra negrita de al menos 10 puntos (§16061.7(h)):

"No puede presentar una acción para impugnar el fideicomiso más de 120 días después de la fecha en que se le entregue esta notificación del fiduciario o 60 días después de la fecha en que se le entregue una copia de los términos del fideicomiso durante ese período de 120 días, lo que ocurra más tarde."

Cuando un beneficiario o heredero pida el fideicomiso, envíeselo. La sección 16061.5 exige entregar una copia fiel y completa del fideicomiso irrevocable a cualquier beneficiario o heredero que la solicite, y el §16060.7 da a todo beneficiario el derecho a conocer los términos del fideicomiso previa solicitud.

Ejemplo práctico

Un fideicomitente fallece el 3 de marzo de 2026. Contando desde el fallecimiento, el aviso vence el 2 de mayo de 2026, 60 días después. Suponga que el fiduciario lo envía por correo el 20 de abril de 2026. El período de 120 días para impugnar corre entonces hasta el 18 de agosto de 2026. Si el hijo del fideicomitente pide el fideicomiso y recibe una copia el 20 de julio de 2026, tiene 60 días desde esa entrega, hasta el 18 de septiembre de 2026, porque esa fecha es posterior (§16061.8). La declaración de cambio de titularidad de la casa vence el 31 de julio de 2026 (150 días), y el plazo de un año de un acreedor conforme al Code of Civil Procedure §366.2 corre hasta el 3 de marzo de 2027.

Omitir el aviso no ahorra tiempo. El período para impugnar nunca se inicia para una persona a la que no se le notificó, y un fiduciario que no notifica a un beneficiario es responsable de todos los daños, honorarios de abogados y costas causados por esa omisión, a menos que el fiduciario haya hecho un esfuerzo razonablemente diligente por cumplir (§16061.9(a)). El fideicomitente no puede dispensar el aviso en el fideicomiso (§16061.7(i)).

Inventario y valores a la fecha del fallecimiento

California no fija un plazo para el inventario de un fideicomiso como lo hace para un patrimonio en proceso de sucesión (probate), pero usted necesita uno por tres razones: las rendiciones de cuentas que debe a los beneficiarios parten de él (§16063), la base fiscal para el impuesto sobre la renta de la mayoría de los bienes heredados es su valor justo de mercado en la fecha del fallecimiento (Internal Revenue Code §1014(a)), y no puede dividir el fideicomiso de manera justa sin valores.

• Bienes inmuebles: una tasación por escrito a la fecha del fallecimiento. Fija la nueva base para las ganancias de capital si la casa se vende.
• Cuentas bancarias y de corretaje: estados de cuenta a la fecha del fallecimiento, estén o no a nombre del fideicomiso. Las cuentas con designación de pago por fallecimiento o de beneficiario pasan fuera del fideicomiso; anótelas por separado.
• Cuentas de jubilación y seguros de vida: estos pasan por designación de beneficiario. Anote quién es el beneficiario designado; si es el fideicomiso, el fiduciario los reclama.
• Vehículos, participaciones en negocios, objetos de colección: valores de una guía de concesionarios, de un tasador de negocios o de un tasador de bienes muebles.
• Deudas: saldo para liquidar la hipoteca, tarjetas de crédito, cuentas médicas, la cuenta de la funeraria y cualquier impuesto sobre la renta sin pagar.

Bienes que nunca llegaron al fideicomiso

El fideicomiso controla solo lo que le pertenece. Los bienes que siguen a nombre de la persona no pasan conforme al fideicomiso hasta que llegan a él, y el fiduciario sucesor no tiene autoridad sobre ellos como fiduciario. California ofrece varias vías:

• Declaración jurada de patrimonio pequeño: si los bienes de la persona en California fuera del fideicomiso y fuera de las designaciones de beneficiario valen $208,850 o menos, el sucesor puede cobrar los bienes muebles con una declaración jurada del Probate Code §13100 después de 40 días, sin presentar nada ante un tribunal. Vea nuestra guía de la declaración jurada de patrimonio pequeño.
• Petición de residencia principal: una residencia principal con un valor de $750,000 o menos puede transmitirse mediante una petición del §13151 para fallecimientos a partir del 1 de abril de 2025. Es una presentación judicial con una tarifa de presentación de $435 ($450 en los condados de Riverside y San Francisco).
• Petición del §850: cuando la persona claramente quería que un bien estuviera en el fideicomiso, por ejemplo cuando el anexo de bienes del fideicomiso incluye la casa pero no se registró ninguna escritura, el fiduciario puede pedir al tribunal, conforme al Probate Code §850(a)(3)(B), que confirme que el fideicomiso es dueño de ese bien.
• Proceso de sucesión (probate): cualquier cosa de mayor valor pasa por probate conforme al testamento de respaldo (pour-over will). Calcule los honorarios fijados por ley con la calculadora de costos del proceso de sucesión (probate) en California, y vea cómo funciona un testamento de respaldo.

Bienes inmuebles: declaraciones ante el tasador y Prop 19

Un fallecimiento es un cambio de titularidad para efectos del impuesto predial, a menos que se aplique una exclusión. Cuando los bienes pasan a través de un fideicomiso, el fiduciario debe presentar una declaración de cambio de titularidad ante el registrador o el tasador de cada condado donde la persona tenía bienes inmuebles, dentro de los 150 días posteriores al fallecimiento (Revenue and Taxation Code §480(b)). El sitio web del tasador del condado tiene el formulario para un fallecimiento.

• A un cónyuge sobreviviente: no hay reevaluación. Las transferencias a un fiduciario en beneficio del cónyuge sobreviviente y las transferencias que surten efecto al fallecer un cónyuge son transferencias entre cónyuges excluidas por el R&T §63.
• A los hijos: conforme a la Proposición 19, un hijo conserva la base fiscal del padre o la madre solo si un hijo convierte la casa en su residencia principal y solicita la exención de propietario de vivienda dentro de un año, y solo hasta el antiguo valor gravable más $1,044,586 para transferencias del 16 de febrero de 2025 al 15 de febrero de 2027. La solicitud, BOE-19-P, debe presentarse dentro de los tres años siguientes al fallecimiento, o antes de que la casa se transfiera a un tercero si eso ocurre primero. Los detalles están en nuestra guía sobre la herencia y la Prop 19 y en los living trusts y el impuesto predial.
• Otros bienes: una propiedad de alquiler o una segunda vivienda que se deja a un hijo, o los bienes que se dejan a cualquier persona que no sea un cónyuge o un hijo, generalmente se reevalúan al valor de mercado actual.

Deudas y reclamaciones de acreedores

Un fideicomiso revocable no protege los bienes del fideicomitente de sus deudas después del fallecimiento. Los bienes que estaban sujetos a la facultad de revocación al momento del fallecimiento responden por las reclamaciones de los acreedores del fideicomitente y por los gastos de un patrimonio en proceso de sucesión (probate) en la medida en que el patrimonio sujeto a probate no pueda pagarlos (Probate Code §19001(a)). Si no hay suficiente para pagarle a todos, el orden de pago establecido por ley en el Probate Code §11420 se aplica al fideicomiso igual que a un patrimonio en probate, y el fideicomiso no puede cambiar ese orden (§19001(b)).

Usted tiene dos maneras de manejar a los acreedores:

1. Esperar a que venza el plazo de un año. Una acción por las deudas de la persona generalmente debe presentarse dentro de un año después de la fecha del fallecimiento (Code of Civil Procedure §366.2). Muchos fiduciarios simplemente pagan las cuentas conocidas y retienen una reserva hasta que pasa ese año.
2. Use el procedimiento de reclamaciones del fideicomiso. Si no se ha abierto un proceso de sucesión (probate), el fiduciario puede presentar ante el tribunal superior un aviso propuesto a los acreedores y luego publicarlo y notificarlo (Probate Code §19003). Las reclamaciones deben presentarse entonces dentro de los cuatro meses siguientes a la primera publicación o de los 60 días siguientes a que el aviso real se envíe por correo o se entregue al acreedor, lo que ocurra después (§19100). Esto reduce la incertidumbre, pero cuesta una presentación ante el tribunal y una publicación.

Medi-Cal. Si usted sabe o tiene motivos para creer que la persona fallecida, o un cónyuge que falleció antes que ella, recibió Medi-Cal, el fiduciario debe notificar el fallecimiento al Director de Servicios de Atención Médica (Director of Health Care Services), y el departamento tiene cuatro meses después del aviso para presentar una reclamación (Probate Code §19202). El Probate Code §215 también exige que el beneficiario o la persona que tenga en su poder los bienes del difunto notifique al departamento, con una copia del certificado de defunción, dentro de los 90 días siguientes al fallecimiento. Para los fallecimientos ocurridos el 1 de enero de 2017 o después, la recuperación patrimonial de Medi-Cal alcanza solo el patrimonio sujeto a probate, y generalmente no se aplica cuando sobrevive un cónyuge o una pareja doméstica registrada (Welfare and Institutions Code §14009.5). Los bienes debidamente mantenidos en el fideicomiso no forman parte del patrimonio sujeto a probate, pero el aviso sigue siendo obligatorio.

No pague una deuda con su propio dinero y no distribuya bienes que pueda necesitar para pagar una reclamación válida.

Declaraciones de impuestos

• Las declaraciones finales del impuesto sobre la renta de la persona: el Formulario 1040 federal y el Formulario 540 de California del año del fallecimiento. Un reembolso que corresponda en la declaración federal final se reclama con el Formulario 1310.
• Un número de identificación del contribuyente para el fideicomiso: después del fallecimiento, el fideicomiso es un contribuyente separado. Todo fideicomiso que deba presentar el Formulario 1041 necesita su propio número de identificación del empleador (EIN), que se emite de inmediato en línea en IRS.gov/EIN. Los bancos se lo pedirán cuando abra la cuenta del fideicomiso.
• Declaraciones del impuesto sobre la renta del fideicomiso: presente el Formulario 1041 federal para un fideicomiso con cualquier ingreso gravable o con ingresos brutos de $600 o más en el año. Presente el Formulario 541 de California para un fideicomiso con ingresos brutos de más de $10,000 o ingresos netos de más de $100. Para una declaración de año calendario, el Formulario 1041 vence el 15 de abril del año siguiente.
• La elección del §645: el fiduciario, junto con cualquier albacea, puede elegir en el Formulario 8855 que el fideicomiso revocable se trate como parte del patrimonio para efectos del impuesto sobre la renta (Internal Revenue Code §645). Permite una sola declaración combinada y un año fiscal; pregunte a quien prepare la declaración si le conviene.
• Impuesto sucesorio federal: la exclusión básica es de $15,000,000 por persona para los fallecimientos de 2026. El Formulario 706 vence nueve meses después del fallecimiento, con una prórroga disponible de seis meses. Si sobrevive un cónyuge, un Formulario 706 presentado solo para elegir la portabilidad transfiere la exclusión no utilizada al sobreviviente; cuando de otro modo no se requería una declaración, el Rev. Proc. 2022-32 permite esa elección hasta cinco años después del fallecimiento. California no tiene impuesto sucesorio.

Para saber lo que un fideicomiso revocable cambia y no cambia en el impuesto sobre la renta y el impuesto sucesorio, consulte las reglas fiscales del living trust en California.

Rendiciones de cuentas a los beneficiarios

El fiduciario debe mantener a los beneficiarios razonablemente informados sobre el fideicomiso y su administración (Probate Code §16060). La obligación formal es la rendición de cuentas conforme al §16062: al menos una vez al año, cuando termina el fideicomiso y cuando cambia el fiduciario, a cada beneficiario a quien se deban distribuir actualmente ingresos o capital. Cada rendición de cuentas debe mostrar (§16063):

1. Las entradas y salidas de capital y de ingresos del periodo.
2. Los activos y los pasivos al final del periodo.
3. La compensación del fiduciario.
4. Los agentes que contrató el fiduciario, cualquier relación que tengan con el fiduciario y lo que se les pagó.
5. Una declaración de que el beneficiario puede presentar una petición al tribunal conforme al §17200 para que revise la rendición de cuentas y los actos del fiduciario.
6. Una declaración de que las reclamaciones contra el fiduciario por incumplimiento del fideicomiso no pueden presentarse más de tres años después de que el beneficiario reciba una rendición de cuentas o un informe que revele los hechos.

El documento del fideicomiso puede dispensar la rendición de cuentas, y un beneficiario puede renunciar a ella por escrito, pero un tribunal aún puede ordenar una rendición de cuentas si es razonablemente probable un incumplimiento material del fideicomiso (§16064). Una rendición de cuentas completa y por escrito lo protege: conforme al Probate Code §16460, un beneficiario que recibe una rendición de cuentas que revela adecuadamente una reclamación tiene tres años desde que la recibe para demandar. Sin ella, los tres años corren desde que el beneficiario descubrió, o debió haber descubierto, la reclamación. Conserve los estados de cuenta bancarios, los recibos y los avalúos que respaldan cada rendición de cuentas.

Distribución y cierre del fideicomiso

Ninguna ley fija una fecha para la distribución final. Antes de distribuir, confirme que:

• El plazo de 120 días para impugnar (o el plazo posterior de 60 días después de que se entregó una copia) ha transcurrido para todas las personas notificadas. La sección 16061.9(c) le permite tomar en cuenta un plazo de impugnación no vencido al decidir el momento de las distribuciones.
• Las deudas conocidas están pagadas y usted tiene una reserva para cualquier reclamación aún pendiente, o ya pasó el plazo de reclamaciones del §19100 o el plazo de un año del §366.2.
• Las declaraciones finales 1040 y 540 están presentadas, y usted ha conservado lo suficiente para pagar el impuesto sobre la renta propio del fideicomiso del año de la distribución.
• Los beneficiarios tienen la rendición de cuentas final, o renunciaron a ella por escrito.

Luego haga las distribuciones exactamente como lo indica el fideicomiso. Primero van los legados específicos y luego las partes del remanente. Los bienes inmuebles pasan a un beneficiario mediante una escritura del fiduciario (trustee's deed) registrada ante el registrador del condado, con un Informe Preliminar de Cambio de Titularidad. No se paga ningún precio, y la escritura indica la exención del impuesto de transferencia que se reclama; el impuesto del condado no se aplica a una transferencia por causa de muerte, ya sea directa o en fideicomiso (R&T §11930). Los impuestos municipales de transferencia son ordenanzas aparte. Confírmelo con el registrador del condado. Pida a cada beneficiario que firme un recibo por lo que recibe. Presente el último Formulario 1041 y el último Formulario 541, marcados como finales, y cierre la cuenta del fideicomiso.

Si el fideicomiso mantiene una parte para un menor o para un beneficiario que no debe recibirla directamente, el fideicomiso continúa respecto de esa parte, y los deberes anteriores, incluidas las rendiciones de cuentas anuales, continúan con ella.

La lista de verificación de 90 días

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