Respuesta rápida: California NO tiene impuesto sucesorio estatal (estate tax) ni impuesto a la herencia. Sin embargo, el impuesto sucesorio federal aplica a los patrimonios que superan los $15,000,000 por persona en 2026 ($30,000,000 combinados para un matrimonio cuando se usan las exclusiones de ambos cónyuges), al 40% sobre el monto que excede la exclusión. Una planificación patrimonial adecuada con fideicomisos puede ayudar a minimizar o eliminar los impuestos sucesorios para las familias de alto patrimonio.
Proteja su patrimonio del proceso de sucesión (probate)
Las familias de California ahorran $26,000+ en costos del proceso de sucesión (probate) con un living trust. Para los patrimonios de alto valor, una planificación estratégica con fideicomisos puede ahorrar millones en impuestos sucesorios.
Comience su plan patrimonial - $400 →✓ Preparado y revisado por una abogada ✓ Específico para California ✓ Evita el probate
Índice
- Impuesto sucesorio en California: la buena noticia
- Impuesto sucesorio federal 2026: lo que necesita saber
- Umbrales de exención del impuesto sucesorio 2026
- Tasas del impuesto sucesorio federal (18% a 40%)
- Reglas del impuesto sobre donaciones y exclusión anual
- Incremento de la base fiscal (step-up in basis): un beneficio fiscal importante
- Impuesto a la herencia en California (spoiler: no existe)
- Cómo ayudan los fideicomisos con la planificación del impuesto sucesorio
- Qué cambió para 2026
- Consideraciones sobre el impuesto a las ganancias de capital
- Preguntas frecuentes
Impuesto sucesorio en California: la buena noticia
Empecemos por la mejor noticia: California NO tiene impuesto sucesorio estatal (estate tax). Si usted es residente de California, no tiene que preocuparse por pagar impuestos sucesorios estatales, sin importar el tamaño de su patrimonio.
No hay impuesto sucesorio estatal en California
California no tiene impuesto sucesorio estatal ni impuesto a la herencia. Algunos estados imponen sus propios impuestos sucesorios o a la herencia, pero California no, de modo que el único impuesto sucesorio que puede deber el patrimonio de un residente de California es el impuesto sucesorio federal.
Situación del impuesto sucesorio en California
- Impuesto sucesorio estatal: ninguno
- Impuesto estatal a la herencia: ninguno
- Impuesto estatal sobre donaciones: ninguno
- Umbral de valor del patrimonio: N/A - no hay impuesto sucesorio estatal a ningún nivel
- Qué significa esto: solo tiene que preocuparse por el impuesto sucesorio federal
Qué significa esto para los residentes de California
Como residente de California, su planificación patrimonial debe enfocarse en:
- Impuesto sucesorio federal (si su patrimonio supera los $15 millones por persona en 2026)
- Evitar el proceso de sucesión (probate) (cuesta $26,000+ en un patrimonio de $500,000)
- Planificación del impuesto sobre la renta (consecuencias fiscales para los beneficiarios)
- Impuesto a las ganancias de capital (sobre bienes que se han revalorizado)
- Reavalúo del impuesto a la propiedad (Proposición 19 de California)
Para la mayoría de las familias de California, evitar el proceso de sucesión (probate) es mucho más importante que la planificación del impuesto sucesorio. Un patrimonio de $500,000 en California no paga ningún impuesto sucesorio, pero enfrenta $26,000+ en costos de probate si no tiene un living trust. Conozca más sobre el proceso de probate en California.
Impuesto sucesorio federal 2026: lo que necesita saber
Aunque California no tiene impuesto sucesorio, los residentes de California siguen sujetos al impuesto sucesorio federal (estate tax). La buena noticia: gracias al alto umbral de exención, solo una pequeña parte de los patrimonios debe algún impuesto sucesorio federal.
Cómo funciona el impuesto sucesorio federal
El impuesto sucesorio federal es un impuesto sobre su derecho a transferir bienes al fallecer. Así funciona:
- Calcule el patrimonio bruto: sume todos los bienes que posee al fallecer (bienes inmuebles, inversiones, cuentas bancarias, seguros de vida, cuentas de jubilación, participaciones en negocios)
- Reste las deducciones: gastos funerarios, deudas, honorarios de abogados, bienes que pasan al cónyuge (deducción conyugal ilimitada), donaciones caritativas
- Aplique la exención: reste la exclusión de $15,000,000 para 2026 ($30,000,000 combinados para un matrimonio cuando se usan las exclusiones de ambos cónyuges)
- Calcule el impuesto: el monto que excede la exclusión se grava al 40%
- Pague el impuesto: la declaración del impuesto sucesorio (Formulario 706) vence dentro de los 9 meses posteriores al fallecimiento
Ejemplo de impuesto sucesorio federal
Matrimonio de California con un patrimonio de $20 millones:
- Valor bruto del patrimonio: $20,000,000
- Deducciones (deudas, gastos): -$500,000
- Patrimonio bruto ajustado: $19,500,000
- Exclusiones (matrimonio, ambas usadas, 2026): -$30,000,000
- Patrimonio gravable: $0
- Impuesto sucesorio adeudado: $0 (por debajo de la exención)
Umbrales de exención del impuesto sucesorio 2026
La exclusión del impuesto sucesorio y del impuesto sobre donaciones federales para 2026 es de $15,000,000 por persona. Esa cifra fue fijada por legislación federal firmada el 4 de julio de 2025 y se ajustará por inflación a partir de 2027. Estas son las cifras de 2025 y 2026:
| Año | Exención individual | Exención para matrimonios (ambas usadas) | Exención del impuesto sobre donaciones |
|---|---|---|---|
| 2025 | $13.99 millones | $27.98 millones | $13.99 millones (de por vida) |
| 2026 | $15 millones | $30 millones | $15 millones (de por vida) |
Importante: la exclusión no bajó en 2026
La exclusión subió para 2026, no bajó. Bajo la ley actual no hay ninguna reducción programada.
- Exclusión 2026: $15,000,000 por persona / $30,000,000 combinados para un matrimonio cuando se usan las exclusiones de ambos cónyuges
- Exclusión 2025: $13,990,000 por persona
- Años futuros: ajustada por inflación a partir de 2027
- Buena práctica: la ley fiscal puede cambiar, así que si su patrimonio está cerca o por encima de la exclusión, revise su plan periódicamente
Portabilidad para matrimonios
Los matrimonios obtienen un beneficio especial llamado "portabilidad", que permite al cónyuge sobreviviente usar cualquier parte no utilizada de la exención del cónyuge fallecido:
- El esposo fallece en 2026 con un patrimonio de $5 millones
- Exención del esposo: $15 millones
- Exención no utilizada: $10 millones ($15M menos $5M usados)
- Exención de la esposa: $15 millones (la suya, a la cifra de 2026) + $10 millones no utilizados = $25 millones en total
Importante: para elegir la portabilidad, el albacea debe presentar una declaración federal del impuesto sucesorio (Formulario 706), incluso si no se debe ningún impuesto. Vence 9 meses después del fallecimiento del primer cónyuge (se puede obtener una prórroga de 6 meses); si no se requería presentar la declaración por otro motivo, el IRS permite presentar una declaración solo para la portabilidad hasta cinco años después del fallecimiento (Rev. Proc. 2022-32).
¿Patrimonio cerca o por encima de los $15 millones? Revise su plan
La ley fiscal puede cambiar. Si su patrimonio está cerca o por encima de la exclusión, revise su plan periódicamente.
Tasas del impuesto sucesorio federal (18% a 40%)
El impuesto sucesorio federal (estate tax) usa una escala de tasas graduada, similar a la del impuesto sobre la renta, que va del 18% al 40%. La tasa del 40% se aplica a partir de $1,000,000, y la exclusión ($15,000,000 por persona en 2026) es mucho mayor que eso, por lo que los tramos más bajos quedan absorbidos por la exclusión. En la práctica, el monto de un patrimonio que excede la exclusión se grava al 40%.
Escala de tasas del impuesto sucesorio federal
| Monto del patrimonio gravable | Tasa de impuesto | Impuesto sobre el monto inferior | + Tasa sobre el excedente |
|---|---|---|---|
| $0 - $10,000 | 18% | $0 | 18% del monto que excede $0 |
| $10,001 - $20,000 | 20% | $1,800 | 20% del monto que excede $10,000 |
| $20,001 - $40,000 | 22% | $3,800 | 22% del monto que excede $20,000 |
| $40,001 - $60,000 | 24% | $8,200 | 24% del monto que excede $40,000 |
| $60,001 - $80,000 | 26% | $13,000 | 26% del monto que excede $60,000 |
| $80,001 - $100,000 | 28% | $18,200 | 28% del monto que excede $80,000 |
| $100,001 - $150,000 | 30% | $23,800 | 30% del monto que excede $100,000 |
| $150,001 - $250,000 | 32% | $38,800 | 32% del monto que excede $150,000 |
| $250,001 - $500,000 | 34% | $70,800 | 34% del monto que excede $250,000 |
| $500,001 - $750,000 | 37% | $155,800 | 37% del monto que excede $500,000 |
| $750,001 - $1,000,000 | 39% | $248,300 | 39% del monto que excede $750,000 |
| Más de $1,000,000 | 40% | $345,800 | 40% del monto que excede $1,000,000 |
Ejemplos de cálculo del impuesto sucesorio
Ejemplo 1: persona soltera, patrimonio de $16 millones (fallecimiento en 2026)
- Patrimonio gravable: $16,000,000
- Exclusión: -$15,000,000
- Monto que excede la exclusión: $1,000,000
- Cálculo del impuesto: 40% x $1,000,000 = $400,000 de impuesto sucesorio
- Tasa efectiva de impuesto: 2.5% del patrimonio total
Ejemplo 2: persona soltera, patrimonio de $25 millones (fallecimiento en 2026)
- Patrimonio gravable: $25,000,000
- Exclusión: -$15,000,000
- Monto que excede la exclusión: $10,000,000
- Cálculo del impuesto: 40% x $10,000,000 = $4,000,000 de impuesto sucesorio
- Tasa efectiva de impuesto: 16% del patrimonio total
Ejemplo 3: matrimonio, patrimonio de $35 millones, ambas exclusiones usadas (cifras de 2026)
- Patrimonio gravable: $35,000,000
- Ambas exclusiones: -$30,000,000
- Monto que excede las exclusiones: $5,000,000
- Cálculo del impuesto: 40% x $5,000,000 = $2,000,000 de impuesto sucesorio
- Tasa efectiva de impuesto: 5.7% del patrimonio total
El impacto real del impuesto sucesorio
Aunque la tasa máxima es del 40%, la tasa efectiva de impuesto (porcentaje del patrimonio total) es mucho menor para los patrimonios cercanos al umbral de exención. Sin embargo, para patrimonios muy grandes, el impuesto puede ser considerable:
- Patrimonio de $20 millones (soltero, 2026): 40% x $5 millones = $2 millones de impuesto (tasa efectiva del 10%)
- Patrimonio de $50 millones (soltero, 2026): 40% x $35 millones = $14 millones de impuesto (tasa efectiva del 28%)
- Patrimonio de $100 millones (soltero, 2026): 40% x $85 millones = $34 millones de impuesto (tasa efectiva del 34%)
Por eso la planificación del impuesto sucesorio es fundamental para las familias de alto patrimonio. Una planificación adecuada con fideicomisos puede ahorrar millones en impuestos sucesorios.
Reglas del impuesto sobre donaciones y exclusión anual
El impuesto federal sobre donaciones y el impuesto sucesorio forman parte de un sistema unificado. Las donaciones hechas durante su vida se descuentan de su exención de por vida.
Exclusión anual del impuesto sobre donaciones 2026
Usted puede dar hasta $19,000 por persona por año (2026, igual que en 2025) sin usar nada de su exención de por vida ni presentar una declaración del impuesto sobre donaciones.
Ejemplos de donaciones con la exclusión anual
Ejemplo 1: matrimonio con 3 hijos
- El esposo da $19,000 a cada hijo = $57,000
- La esposa da $19,000 a cada hijo = $57,000
- Total de donaciones: $114,000 al año libres de impuestos
- No se requiere declaración del impuesto sobre donaciones
- En 10 años (al monto de 2026): $1,140,000 transferidos libres de impuestos
Ejemplo 2: Abuelos con 5 nietos
- Cada abuelo da $19,000 a cada nieto
- 5 nietos × $19,000 × 2 abuelos = $190,000 al año
- No se requiere declaración del impuesto sobre donaciones
- Reduce el patrimonio en $190,000 al año
Exención vitalicia del impuesto sobre donaciones
Las donaciones que superan la exclusión anual se descuentan de su exención vitalicia ($15 millones en 2026). Usted no paga impuesto sobre donaciones hasta haber agotado toda su exención vitalicia.
Cómo funciona:
- Usted le da $500,000 a su hijo en 2026
- Exclusión anual: $19,000
- Donación gravable: $481,000
- Esto reduce su exención vitalicia de $15,000,000 a $14,519,000
- No se paga ningún impuesto ahora, pero se reduce la exención de su patrimonio
- Debe presentarse la declaración del impuesto sobre donaciones (Formulario 709)
Donaciones estratégicas para reducir el impuesto sucesorio
Las donaciones en vida son una estrategia poderosa para reducir el impuesto sucesorio (estate tax):
- Saca bienes del patrimonio: Las donaciones (y su apreciación futura) quedan fuera de su patrimonio
- Use las exclusiones anuales: $19,000 por persona (2026) se acumulan con el tiempo
- Done bienes que se aprecian: El crecimiento futuro ocurre fuera de su patrimonio
- Pague impuesto sobre donaciones (si es adinerado): El impuesto sobre donaciones se calcula "sin incluir el impuesto" (tax exclusive), lo cual es mejor que el impuesto sucesorio
- Exclusión vitalicia: Las donaciones más grandes usan parte de su exclusión vitalicia de $15 millones (2026)
Reglas importantes del impuesto sobre donaciones
- Donaciones al cónyuge: Ilimitadas (si el cónyuge es ciudadano de EE. UU.)
- Donaciones a organizaciones benéficas: Deducción ilimitada, sin impuesto sobre donaciones
- Pagos directos de gastos médicos o educativos: Ilimitados si se pagan directamente a la institución
- División de donaciones (gift splitting): Las parejas casadas pueden combinar sus exclusiones anuales
- Planes 529: Permiten adelantar de una sola vez 5 años de donaciones ($95,000 por beneficiario al monto de 2026, 5 x $19,000)
Incremento de la base fiscal (step-up in basis): un gran beneficio fiscal
Uno de los mayores beneficios fiscales de heredar una propiedad es la regla del "incremento de la base fiscal" (step-up in basis). Con frecuencia vale más que evitar el impuesto sucesorio.
Cómo funciona el incremento de la base fiscal
Cuando usted hereda una propiedad, su base fiscal (el costo a efectos de las ganancias de capital) se "incrementa" hasta el valor justo de mercado en la fecha del fallecimiento, lo que elimina todo el impuesto sobre ganancias de capital por la plusvalía acumulada durante la vida de la persona fallecida.
Ejemplo de incremento de la base fiscal
Casa en California comprada en 1980:
- Precio de compra original (1980): $100,000
- Valor al fallecer (2025): $2,000,000
- Plusvalía: $1,900,000
- Nueva base del heredero (incrementada): $2,000,000
- Si el heredero vende de inmediato por $2,000,000: $0 de impuesto sobre ganancias de capital
- Impuesto federal sobre ganancias de capital evitado: ~$285,000 a una tasa federal del 15% sobre una ganancia de $1.9M (una cifra mayor a la tasa del 20%, además de cualquier NIIT e impuesto de California)
Sin incremento de la base (si en cambio se dona en vida):
- El heredero recibe la casa como donación con una base de $100,000 (base trasladada o carryover basis)
- El heredero vende por $2,000,000
- Ganancia de capital: $1,900,000
- Impuesto federal sobre ganancias de capital: ~$285,000 a una tasa del 15% (una cifra mayor a tasas más altas y con el impuesto de California)
El incremento de la base ahorra al menos $285,000 en impuesto federal sobre ganancias de capital
Incremento de la base para la propiedad comunitaria en California
Las leyes de propiedad comunitaria de California ofrecen un beneficio aún mayor para las parejas casadas:
- Propiedad comunitaria: Ambas mitades reciben la base incrementada cuando fallece el primer cónyuge
- Propiedad separada: Solo se incrementa la mitad del cónyuge fallecido
- Tenencia conjunta (joint tenancy): Solo se incrementa la mitad del cónyuge fallecido
Ejemplo del doble incremento de la base con propiedad comunitaria
Una pareja casada es dueña de una casa en California como propiedad comunitaria:
- Precio de compra (2000): $300,000
- Valor cuando fallece el esposo (2025): $1,500,000
- Plusvalía: $1,200,000
Propiedad comunitaria (ambas mitades se incrementan):
- Nueva base de la esposa: $1,500,000 (base totalmente incrementada)
- La esposa vende por $1,500,000
- Impuesto sobre ganancias de capital: $0
Si se tiene en tenencia conjunta (solo se incrementa la mitad):
- Base de la esposa: $150,000 (su mitad) + $750,000 (la mitad incrementada) = $900,000
- La esposa vende por $1,500,000
- Ganancia de capital: $600,000
- Impuesto federal sobre ganancias de capital: ~$90,000 a una tasa del 15% (una cifra mayor con el impuesto de California)
La propiedad comunitaria ahorra al menos $90,000 en impuesto federal sobre ganancias de capital
Comparación fiscal: donación vs. herencia
| Factor | Donación en vida | Herencia al fallecer |
|---|---|---|
| Base para quien recibe | Trasladada (la base del donante) | Incrementada (valor justo de mercado al fallecer) |
| Impuesto sobre ganancias de capital | El beneficiario paga sobre toda la plusvalía | Sin impuesto sobre la plusvalía anterior al fallecimiento |
| Efecto en el impuesto sucesorio | Reduce el patrimonio gravable | Se incluye en el patrimonio gravable |
| Ideal para | Bienes con base alta, patrimonios que superan la exención | Bienes muy apreciados, patrimonios por debajo de la exención |
Conclusión clave: Para la mayoría de las familias de California con patrimonios de menos de $15 millones por persona (2026), es mejor conservar los bienes apreciados hasta el fallecimiento para obtener el incremento de la base fiscal. Para los patrimonios que superan la exención, donar bienes muy apreciados puede tener sentido a pesar de perder el incremento de la base.
Maximice los beneficios fiscales con una planificación patrimonial adecuada
Un living trust conserva el incremento de la base fiscal y al mismo tiempo evita los costos del proceso de sucesión (probate)
Cree su living trust - $400 →Impuesto a la herencia en California (spoiler: ninguno)
Buenas noticias: California NO tiene impuesto a la herencia. Los beneficiarios no pagan impuesto estatal de California cuando heredan una propiedad.
Impuesto sucesorio vs. impuesto a la herencia: ¿cuál es la diferencia?
| Característica | Impuesto sucesorio (estate tax) | Impuesto a la herencia (inheritance tax) |
|---|---|---|
| Quién paga | El patrimonio (antes de la distribución) | El beneficiario (después de recibir la herencia) |
| Se basa en | El valor total del patrimonio | El monto heredado + la relación con la persona fallecida |
| Federal | Sí (más de $15M en 2026) | No hay impuesto federal a la herencia |
| California | Sin impuesto sucesorio estatal | Sin impuesto estatal a la herencia |
| Estados con el impuesto | Algunos estados tienen impuesto sucesorio | Unos pocos estados tienen impuesto a la herencia |
Estados con impuesto a la herencia (California no es uno de ellos)
Unos pocos estados tienen impuesto a la herencia. California NO es uno de ellos.
Lo que esto significa para los beneficiarios en California:
- No hay impuesto estatal de California cuando usted hereda dinero
- No hay impuesto estatal de California cuando usted hereda una propiedad
- No hay impuesto estatal de California, sin importar la relación con la persona fallecida
- El impuesto sobre la renta puede aplicarse a las cuentas de jubilación heredadas (IRA, 401(k))
- El impuesto sobre ganancias de capital se aplica si usted vende la propiedad heredada (después del incremento de la base)
Cómo ayudan los fideicomisos en la planificación del impuesto sucesorio
Los fideicomisos son herramientas poderosas para la planificación del impuesto sucesorio, especialmente para las familias de California de alto patrimonio. Los distintos tipos de fideicomisos cumplen distintos propósitos fiscales.
Fideicomiso revocable en vida (para la sucesión o probate, no para el impuesto sucesorio)
Un fideicomiso revocable en vida es el fideicomiso más común en California. Es excelente para evitar el proceso de sucesión (probate), pero no ofrece ningún ahorro en el impuesto sucesorio porque usted conserva el control.
- Bienes: Permanecen en su patrimonio gravable
- Impuesto sucesorio: Sin reducción
- Probate: Se evita por completo (ahorra $26,000+ en un patrimonio de $500K)
- Incremento de la base fiscal: Se conserva por completo
- Ideal para: Patrimonios de menos de $15 millones por persona (2026)
Conozca más sobre qué es un living trust y cómo crear uno.
Fideicomiso irrevocable de seguro de vida (ILIT)
Un fideicomiso irrevocable de seguro de vida saca el beneficio del seguro de vida de su patrimonio gravable.
Ejemplo de ahorro en el impuesto sucesorio con un ILIT
Sin ILIT:
- Valor del patrimonio: $12 millones
- Seguro de vida: $5 millones
- Patrimonio total: $17 millones
- Exclusión (2026): -$15 millones
- Monto por encima de la exclusión: $2 millones
- Impuesto sucesorio: 40% x $2,000,000 = $800,000
Con ILIT:
- Valor del patrimonio: $12 millones
- Seguro de vida en el ILIT: $0 (excluido del patrimonio)
- Patrimonio total: $12 millones
- Exclusión (2026): -$15 millones
- Patrimonio gravable: $0
- Impuesto sucesorio: $0
El ILIT ahorra $800,000 en impuestos sucesorios
Fideicomiso AB (bypass trust) para parejas casadas
Un fideicomiso AB (también llamado bypass trust o credit shelter trust) era muy popular antes de la portabilidad. Hoy es menos común, pero sigue siendo útil en algunas situaciones:
- Cómo funciona: Cuando fallece el primer cónyuge, el patrimonio se divide en el Fideicomiso A (fideicomiso del sobreviviente) y el Fideicomiso B (bypass trust)
- Fideicomiso B: Contiene hasta el monto de la exención ($15M en 2026) y crece fuera del patrimonio del sobreviviente
- Beneficio: La plusvalía de los bienes del Fideicomiso B queda excluida del patrimonio del sobreviviente
- Desventaja: Los bienes del Fideicomiso B no reciben el incremento de la base fiscal al segundo fallecimiento
- Cuándo es útil: Patrimonios de más de $30M (pareja casada, 2026), o cuando la portabilidad no está disponible
Fideicomiso QTIP (Qualified Terminable Interest Property)
Un fideicomiso QTIP proporciona ingresos al cónyuge sobreviviente y al mismo tiempo controla el destino final de los bienes:
- Beneficio para el cónyuge: Recibe todos los ingresos de por vida
- Control: El primer cónyuge controla quién recibe los bienes después de que fallece el segundo cónyuge
- Impuesto sucesorio: Califica para la deducción conyugal ilimitada (sin impuesto al primer fallecimiento)
- Gravado: Se incluye en el patrimonio del cónyuge sobreviviente al segundo fallecimiento
- Ideal para: Familias ensambladas, segundos matrimonios, protección de bienes
Fideicomiso de anualidad retenida por el otorgante (GRAT)
Un GRAT es una técnica avanzada de planificación patrimonial para familias adineradas:
- Cómo funciona: Transfiera bienes que se aprecian al GRAT y reciba pagos de anualidad durante un plazo
- Beneficio fiscal: La plusvalía por encima de la tasa del IRS pasa a los beneficiarios libre de impuestos
- Impuesto sobre donaciones: Impuesto sobre donaciones mínimo o nulo en la transferencia
- Ideal para: Bienes que se aprecian mucho, patrimonios muy por encima de la exención
- Ejemplo: Acciones de una empresa de tecnología que se espera que se aprecien considerablemente
Fideicomiso de remanente benéfico (CRT)
Un fideicomiso de remanente benéfico le proporciona ingresos a usted, y el remanente pasa a una organización benéfica:
- Ingresos: Usted recibe una anualidad o un porcentaje del valor del fideicomiso de por vida o durante un plazo
- Organización benéfica: Los bienes restantes pasan a la organización benéfica al fallecer
- Beneficios fiscales: Deducción inmediata en el impuesto sobre la renta, se evitan las ganancias de capital en la transferencia, deducción del impuesto sucesorio
- Ideal para: Bienes muy apreciados, intención benéfica, necesidad de ingresos
Fideicomiso dinástico (dynasty trust)
Un fideicomiso dinástico puede durar varias generaciones:
- Duración: Puede durar 90 años en California (más en algunos estados)
- Beneficio: Los bienes evitan el impuesto sucesorio en cada generación
- Impuesto GST: Usa la exención del impuesto sobre transferencias con salto generacional
- Ideal para: Transferencia de riqueza a varias generaciones, familias muy adineradas
Cómo elegir el fideicomiso adecuado para la planificación del impuesto sucesorio
Patrimonio de menos de $15 millones por persona (2026):
- Fideicomiso revocable en vida (para evitar el probate)
- ILIT si tiene un seguro de vida considerable
- Enfóquese en el ahorro del probate, no en el impuesto sucesorio
Patrimonio de $15M a $30M (pareja casada, 2026):
- Fideicomiso revocable en vida como base
- ILIT para el seguro de vida
- Considere las donaciones en vida y revise el plan periódicamente, ya que la ley fiscal puede cambiar
- La elección de portabilidad es esencial
Patrimonio de más de $30M (pareja casada, 2026):
- Se recomiendan varios fideicomisos irrevocables
- ILIT, GRAT, fideicomiso AB, QTIP según corresponda
- Estrategia agresiva de donaciones
- Fideicomiso dinástico para la planificación de varias generaciones
- Trabaje con un abogado de planificación patrimonial con experiencia en planificación fiscal
Qué cambió para 2026
Para 2026, la exclusión federal del impuesto sucesorio y sobre donaciones es de $15,000,000 por persona, o $30,000,000 combinados para una pareja casada cuando se usan las exclusiones de ambos cónyuges. Esa cifra fue fijada por legislación federal firmada el 4 de julio de 2025. Para 2025 la exclusión era de $13,990,000. El monto de $15,000,000 se ajustará por inflación a partir de 2027, y no hay ninguna reducción programada bajo la ley actual.
Comparación entre 2025 y 2026
| Concepto | 2025 | 2026 (actual) | Notas |
|---|---|---|---|
| Exención individual | $13.99 millones | $15 millones | Fijada por legislación federal firmada el 4 de julio de 2025; se ajusta por inflación a partir de 2027 |
| Exención para parejas casadas | $27.98 millones | $30 millones | Combinada, cuando se usan las exclusiones de ambos cónyuges |
| Exención del impuesto sobre donaciones | $13.99 millones de por vida | $15 millones de por vida | La misma exclusión unificada que la del impuesto sucesorio |
| Exclusión anual del impuesto sobre donaciones | $19,000 | $19,000 | Por destinatario, por año |
Qué significa esto para la planificación
Como la exclusión subió para 2026 y no tiene ninguna reducción programada bajo la ley actual, la mayoría de las familias de California no deberán impuesto sucesorio federal.
Patrimonio: $10 millones (persona soltera, fallecimiento en 2026)
- Exclusión: $15,000,000
- Monto por encima de la exclusión: $0
- Impuesto sucesorio federal: $0
Herramientas que conviene analizar si su patrimonio está cerca o por encima de la exclusión:
- Donaciones en vida: Use parte de la exclusión vitalicia de $15 millones para que el crecimiento futuro ocurra fuera de su patrimonio
- Financiar un ILIT: Traslade el seguro de vida a un fideicomiso irrevocable
- Crear un GRAT: Transfiera bienes que se aprecian
- Fideicomiso de acceso vitalicio para el cónyuge (spousal lifetime access trust): Donación a un fideicomiso en beneficio del cónyuge
- Financiar un fideicomiso dinástico: Transferencia de riqueza a varias generaciones
La ley fiscal puede cambiar. Si su patrimonio está cerca o por encima de los $15 millones ($30 millones para una pareja casada), revise su plan periódicamente con un abogado de planificación patrimonial.
Consideraciones sobre el impuesto sobre ganancias de capital
Aunque California no tiene impuesto sucesorio, los impuestos sobre ganancias de capital son una consideración importante en la planificación patrimonial.
Tasas del impuesto sobre ganancias de capital en California
| Tipo de impuesto | Tasa | Notas |
|---|---|---|
| Ganancias de capital federales a largo plazo | 0%, 15% o 20% | Según el nivel de ingresos |
| NIIT federal (impuesto sobre el ingreso neto de inversiones) | +3.8% | Ingresos altos (>$200K soltero, $250K casado) |
| Ganancias de capital estatales de California | Hasta 13.3% | Gravadas como ingreso ordinario |
| Tasa máxima total | 37.1% | 20% + 3.8% + 13.3% |
Estrategias para minimizar el impuesto sobre ganancias de capital
- Conserve hasta el fallecimiento: El incremento de la base fiscal elimina toda la plusvalía anterior al fallecimiento
- Aproveche las pérdidas: Compense las ganancias con pérdidas de capital
- Zonas de Oportunidad Calificadas: Difiera y reduzca las ganancias de capital invirtiendo en una QOZ
- Donaciones benéficas: Done bienes apreciados para evitar por completo las ganancias de capital
- Intercambio 1031: Difiera las ganancias en bienes inmuebles de inversión
- Venta a plazos: Distribuya el reconocimiento de la ganancia en varios años
Impuestos sobre las cuentas de jubilación
Las cuentas de jubilación heredadas (IRA, 401(k)) tienen reglas fiscales especiales:
- Sin impuesto sucesorio por debajo de la exención: Pero el impuesto sobre la renta se aplica a las distribuciones
- El incremento de la base NO está disponible: Las cuentas de jubilación no reciben la base incrementada
- Regla de los 10 años: La mayoría de los beneficiarios deben retirar los fondos en un plazo de 10 años (Ley SECURE)
- Tasa impositiva: Tasas del impuesto sobre la renta ordinaria (hasta 37% federal + 13.3% de California = 50.3%)
- Excepción para el cónyuge: El cónyuge puede transferir los fondos (rollover) a su propia IRA
Para cuentas de jubilación grandes, considere hacer conversiones a Roth en vida para reducir la carga fiscal de sus beneficiarios.
Preguntas frecuentes
¿California tiene impuesto sucesorio (estate tax) en 2026?
No, California NO tiene impuesto sucesorio estatal. California no tiene impuesto sucesorio estatal (estate tax) ni impuesto a la herencia. Sin embargo, los residentes de California siguen sujetos al impuesto sucesorio federal si su patrimonio supera los $15,000,000 por persona en 2026 ($30,000,000 combinados para un matrimonio cuando se usan las exclusiones de ambos cónyuges).
¿Cuál es la exención del impuesto sucesorio federal para 2026?
La exención federal del impuesto sucesorio (el monto de exclusión básico) para 2026 es de $15,000,000 por persona, o $30,000,000 combinados para una pareja casada cuando se usan las exclusiones de ambos cónyuges. Solo se grava el monto que excede la exclusión, al 40%. La cifra fue fijada por legislación federal firmada el 4 de julio de 2025, se ajustará por inflación a partir de 2027 y no tiene ninguna reducción programada bajo la ley actual. Para 2025 fue de $13,990,000.
¿California tiene impuesto a la herencia?
No, California no tiene impuesto a la herencia. Los beneficiarios en California no pagan impuestos estatales cuando heredan una propiedad, sin importar el valor del patrimonio ni su relación con la persona fallecida. Sin embargo, los beneficiarios pueden deber impuesto federal sobre la renta por las cuentas de jubilación heredadas e impuesto sobre ganancias de capital si venden la propiedad heredada.
¿Cuál es la tasa del impuesto sucesorio federal en 2026?
La escala de tasas del impuesto sucesorio federal (estate tax) va del 18% al 40%. Como la exclusión ($15,000,000 por persona en 2026) absorbe los tramos más bajos, el monto de un patrimonio que excede la exclusión se grava al 40%. Por ejemplo, una persona soltera que fallece en 2026 con un patrimonio gravable de $16,000,000 debe el 40% de $1,000,000, es decir, $400,000.
¿Cómo puede un living trust ayudar con los impuestos sucesorios en California?
Para los patrimonios de menos de $15 millones por persona (2026), un fideicomiso revocable en vida no ofrece ningún ahorro en el impuesto sucesorio, pero evita $26,000+ en honorarios del proceso de sucesión (probate) y conserva el incremento de la base fiscal. Para los patrimonios que superan la exención, los fideicomisos irrevocables (ILIT, GRAT, fideicomiso AB) pueden reducir el impuesto sucesorio, y los fideicomisos QTIP pueden diferirlo, al sacar bienes de su patrimonio gravable o al maximizar las exenciones de ambos cónyuges. Una planificación adecuada con fideicomisos puede ahorrarles millones en impuestos sucesorios a las familias de alto patrimonio. Cree su living trust por $400.
¿Cuál es la exclusión anual del impuesto sobre donaciones para 2026?
La exclusión anual del impuesto sobre donaciones para 2026 es de $19,000 por persona por año, igual que en 2025. Usted puede dar $19,000 a tantas personas como quiera sin usar nada de su exención vitalicia ni presentar una declaración del impuesto sobre donaciones. Las parejas casadas pueden combinar sus exclusiones para dar $38,000 por destinatario al año. Es una estrategia poderosa para reducir el impuesto sucesorio.
¿Qué pasa con la exención del impuesto sucesorio en 2026?
Subió, no bajó. Para 2026 la exclusión es de $15,000,000 por persona ($30,000,000 combinados para una pareja casada cuando se usan las exclusiones de ambos cónyuges), frente a $13,990,000 en 2025. La cifra fue fijada por legislación federal firmada el 4 de julio de 2025. Se ajustará por inflación a partir de 2027, y no hay ninguna reducción programada bajo la ley actual. Como la ley fiscal puede cambiar, los patrimonios más grandes deben seguir revisando sus planes periódicamente.
¿Recibo un incremento de la base fiscal (step-up in basis) sobre la propiedad heredada en California?
Sí, usted recibe un incremento de la base fiscal (step-up in basis) sobre la propiedad heredada en California. Su base se ajusta al valor justo de mercado en la fecha del fallecimiento, lo que elimina el impuesto sobre ganancias de capital por la plusvalía acumulada durante la vida de la persona fallecida. En el caso de la propiedad comunitaria de California, AMBAS mitades se incrementan cuando fallece el primer cónyuge, lo que brinda un beneficio de doble incremento. Es uno de los beneficios fiscales más valiosos de la planificación patrimonial.
¿Debo donar mis bienes ahora o conservarlos hasta el fallecimiento?
Depende del tamaño de su patrimonio. Patrimonios de menos de $15M por persona (2026): Por lo general, conserve los bienes hasta el fallecimiento para obtener el incremento de la base fiscal (ahorra impuesto sobre ganancias de capital). Patrimonios de más de $15M: Considere donar para reducir el impuesto sucesorio. Bienes muy apreciados: Compare el impuesto sobre ganancias de capital (si se donan) con el impuesto sucesorio (si se conservan). Consulte a un abogado de planificación patrimonial para recibir asesoría personalizada.
¿Puedo evitar el impuesto sucesorio con un living trust?
Un fideicomiso revocable en vida NO reduce el impuesto sucesorio porque usted conserva el control de los bienes. Sin embargo, evita el proceso de sucesión o probate (ahorra $26,000+ en un patrimonio de $500K) y conserva el incremento de la base fiscal. Para los patrimonios de más de $15 millones por persona (2026), los fideicomisos irrevocables pueden reducir el impuesto sucesorio al sacar bienes de su patrimonio. Las familias de alto patrimonio necesitan fideicomisos irrevocables especializados (ILIT, GRAT, fideicomiso AB) para la planificación del impuesto sucesorio. Comience con un fideicomiso revocable en vida por $400.
Proteja su patrimonio del proceso de sucesión (probate)
Comience con un living trust por solo $400-$500
✓ Documentos de planificación patrimonial específicos para California
✓ Incluye la revisión por la abogada, Colegio de Abogados de California n.º 208356
✓ Evite $26,000+ en honorarios del proceso de sucesión (probate)
✓ Conserve los beneficios fiscales del incremento de la base
✓ La base para una planificación avanzada del impuesto sucesorio
✓ La mayoría de las personas termina el cuestionario en 20 a 30 minutos desde su casa
¿Tiene un patrimonio de alto valor? Llame a la abogada al (818) 337-4071 para analizar si necesita algo más que un fideicomiso estándar.
Última actualización: 6 de octubre de 2026
Abogada: Rozsa Gyene, Colegio de Abogados de California n.º 208356
Área de servicio: California (todos los condados)
Aviso legal: Este artículo ofrece información general sobre el impuesto sucesorio en California en 2026. Las leyes fiscales son complejas y están sujetas a cambios. Consulte a un abogado de planificación patrimonial calificado y a un profesional de impuestos para recibir asesoría específica para su situación. Este artículo no constituye asesoría legal ni fiscal.
