Calculadora Prop 19: reevaluación de padres a hijos

Calcule la reevaluación

Cómo se calcula

La herramienta aplica la exclusión entre padres e hijos de la Proposición 19 tal como la describen la State Board of Equalization y Revenue and Taxation Code §63.2, para transferencias a partir del 16 de febrero de 2021. No cubre granjas familiares, transferencias anteriores al 16 de febrero de 2021 (las reglas anteriores de la Prop 58 y la Prop 193) ni la transferencia de solo una parte de la casa.

• La casa debe ser la residencia principal del padre o la madre (la casa familiar) y convertirse en la residencia principal del hijo, y el hijo debe solicitar la exención para propietarios de vivienda o para veteranos discapacitados dentro del año siguiente a la transferencia. Si falla cualquiera de estas condiciones, la casa se reevalúa al valor de mercado. Si el hijo vive allí pero solicita la exención después de ese plazo de un año, el BOE indica que la exclusión se aplica solo hacia el futuro y no desde la fecha de la transferencia, así que la herramienta muestra la cifra reevaluada a la fecha de la transferencia. (BOE, Proposición 19; Revenue and Taxation Code §63.2)
• Un nieto califica solo si cada padre o madre del nieto que sea hijo o hija del abuelo ya había fallecido en la fecha de la transferencia. (BOE, Proposición 19)
• El monto de la exclusión depende de la fecha de la transferencia: $1,000,000 del 16 de febrero de 2021 al 15 de febrero de 2023; $1,022,600 del 16 de febrero de 2023 al 15 de febrero de 2025; $1,044,586 del 16 de febrero de 2025 al 15 de febrero de 2027. El ajuste para transferencias a partir del 16 de febrero de 2027 aún no se ha publicado. (BOE, Proposición 19)
• Si el valor de mercado no supera el valor tasado del padre o la madre más el monto de la exclusión, el hijo conserva el valor tasado del padre o la madre. Si lo supera, el excedente se suma al valor tasado del padre o la madre. Ejemplo: valor tasado de $300,000, valor de mercado de $1,500,000, transferencia en 2026. El límite es $300,000 más $1,044,586, o sea $1,344,586. El excedente es de $155,414, así que el nuevo valor tasado es de $455,414. (BOE, Proposición 19)
• La estimación del impuesto es el 1% del valor tasado antes y después. La Proposición 13 limita el impuesto general al 1% del valor gravable, pero se suman los bonos locales aprobados por los votantes y las contribuciones especiales, así que las facturas reales son más altas. (Publicación 29 del BOE)
• Plazos. El hijo presenta la solicitud, el formulario BOE-19-P (el formulario BOE-19-G si se trata de un nieto), ante el tasador del condado dentro de los tres años siguientes a la transferencia, o antes de que la casa se transfiera a un tercero o de que el hijo deje de vivir en ella, lo que ocurra primero. Una solicitud presentada dentro de los seis meses siguientes a la fecha en que el tasador envía por correo un aviso de tasación suplementaria o retroactiva por la transferencia también se considera a tiempo. La exención para propietarios de vivienda o para veteranos discapacitados debe solicitarse dentro del año siguiente a la transferencia; si se solicita después, la exclusión se aplica solo hacia el futuro. Si se vencen todos los plazos y el hijo sigue siendo dueño de la casa, una solicitud tardía da la exclusión solo a partir del 1 de enero del año en que se presenta. El resultado muestra estos plazos solo cuando la exclusión puede aplicarse. (BOE, lista de requisitos para solicitar la Proposición 19; Carta a los tasadores n.º 2026/026 del BOE; Revenue and Taxation Code §63.2(f))
• Incendios de 2025 en los condados de Los Angeles y Ventura. La SB 293 (Stats. 2025, ch. 539), vigente desde el 1 de enero de 2026, da más tiempo cuando la casa fue dañada o destruida por el incendio Palisades, Eaton, Hurst, Lidia, Sunset o Woodley de 2025 y el tasador la reevaluó por ese daño, el hijo la adquirió en la fecha de la declaración del estado de emergencia por ese incendio o después, y el tasador envió por correo un aviso de tasación suplementaria o retroactiva porque el cambio de propietario no se había registrado. Una solicitud presentada dentro de los tres años siguientes al envío de ese aviso se considera a tiempo, y también una solicitud de exención presentada dentro del año siguiente a ese envío. Solo se aplica a solicitudes presentadas antes del 1 de enero de 2031, y no amplía el plazo de un año que tiene el hijo para mudarse a la casa. El resultado muestra esta nota para transferencias a partir del 7 de enero de 2025, la fecha en que el Gobernador declaró el estado de emergencia en los condados de Los Angeles y Ventura. (Carta a los tasadores n.º 2026/012 del BOE; Revenue and Taxation Code §63.2(f)(2))
• Transferir su casa a su propio fideicomiso revocable no es un cambio de propietario y no se reevalúa. La transferencia posterior del fideicomiso a su hijo se trata bajo la Prop 19 como cualquier otra transferencia de padres a hijos. (Revenue and Taxation Code §62)

Lo que un living trust hace y no hace

Un living trust (fideicomiso revocable en vida) mantiene su casa fuera del proceso de sucesión (probate), así que su hijo puede recibir la titularidad por medio de su fiduciario sucesor sin un caso judicial, sin costos judiciales y sin los honorarios que la ley fija para el abogado y el albacea. Un fideicomiso no evita la reevaluación de la Prop 19. Que su hijo conserve su valor tasado depende de las reglas anteriores, no de si la casa pasa por fideicomiso, testamento o escritura. Mantener su casa fuera del probate con un fideicomiso preparado por una abogada cuesta $400 por el fideicomiso más $100 por la escritura.

Preguntas frecuentes

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