Cómo se calcula
Cada fecha límite es la fecha del fallecimiento más el plazo que fija la ley o la instrucción oficial. No se cuenta la fecha del fallecimiento y sí se cuenta el último día (Code of Civil Procedure §12). La herramienta no mueve una fecha que cae en fin de semana o día festivo, así que planee actuar antes. El plazo para impugnar es la excepción: corre desde la fecha en que usted envió por correo la notificación, y si su último día cae en fin de semana o día festivo judicial, se extiende hasta el siguiente día hábil judicial (Code of Civil Procedure §12a), así que espere a que haya vencido por completo. Los pasos sin un plazo fijo se ubican en el período en que los fiduciarios normalmente los atienden.
- El testamento original se entrega al secretario del tribunal superior dentro de los 30 días después de enterarse del fallecimiento, con una copia enviada por correo al albacea nombrado. La lista cuenta desde la fecha del fallecimiento. (Probate Code §8200)
- La notificación del fiduciario se envía a cada beneficiario y heredero dentro de los 60 días después de que el fideicomiso se vuelve irrevocable. La lista cuenta desde la fecha del fallecimiento. Si la persona fallecida era el único fiduciario, los 60 días empiezan cuando el fiduciario sucesor asume el cargo, y para una persona de quien el fiduciario se entera después, 60 días después de enterarse de esa persona (Probate Code §16061.7). La persona notificada tiene entonces 120 días para impugnar el fideicomiso, o 60 días después de recibir los términos del fideicomiso si esto es posterior (Probate Code §16061.8).
- Aviso del fallecimiento al director del Departamento de Servicios de Atención Médica dentro de los 90 días si la persona fallecida recibió o pudo haber recibido Medi-Cal, o era el cónyuge sobreviviente de alguien que recibía Medi-Cal; después, el director tiene cuatro meses para presentar una reclamación (Probate Code §215; Probate Code §19202). Para los fallecimientos ocurridos el 1 de enero de 2017 o después, la recuperación solo alcanza el patrimonio sujeto a sucesión (probate), aunque el aviso sigue siendo obligatorio (Welfare and Institutions Code §14009.5).
- Declaración de Cambio de Titularidad por Fallecimiento del Propietario de Bienes Inmuebles (BOE-502-D) dentro de los 150 días después de la fecha del fallecimiento, presentada ante el tasador de cada condado (Revenue and Taxation Code §480; Publicación 800-9 del BOE).
- Declaración jurada de fallecimiento registrada para los bienes inmuebles, con una copia certificada del certificado de defunción adjunta. Sin plazo. (Probate Code §210)
- Certificación del fideicomiso en lugar de una copia completa del fideicomiso (Probate Code §18100.5).
- Nuevo número de identificación del empleador (EIN) para el fideicomiso, en línea o con el Formulario SS-4 (IRS: obtenga un EIN; Formulario SS-4).
- Procedimiento opcional de reclamaciones contra el fideicomiso: una propuesta de aviso a los acreedores presentada ante el tribunal, que luego se publica y se notifica. Las reclamaciones vencen en la fecha que sea posterior entre los cuatro meses después de la primera publicación y los 60 días después del aviso efectivo (Probate Code §19003; Probate Code §19100).
- El Formulario 1040 y el Formulario 540 finales vencen el 15 de abril del año siguiente al fallecimiento para un contribuyente de año calendario, además de cualquier declaración de un año anterior que la persona fallecida no haya presentado (Publicación 559 del IRS).
- Declaraciones del impuesto sobre la renta del fideicomiso: Formulario 1041 si los ingresos brutos son de $600 o más, con vencimiento el 15 de abril para un año calendario (Instrucciones del Formulario 1041); Formulario 541 si el fiduciario o un beneficiario reside en California o el fideicomiso tiene ingresos de fuente californiana, y los ingresos brutos superan $10,000 o los ingresos netos superan $100, en las mismas fechas de vencimiento que para las personas físicas (FTB: patrimonios y fideicomisos).
- Formulario 706, solo si es necesario: el mismo día del noveno mes después del fallecimiento, o el último día de ese mes si no tiene ese día (Treas. Reg. §20.6075-1). La exclusión básica federal es de $15,000,000 para los fallecimientos de 2026 (IRS).
- Rendición de cuentas al menos una vez al año, al terminar el fideicomiso y al cambiar de fiduciario, salvo que se haya renunciado a ella (Probate Code §16062; Probate Code §16064).
Preguntas frecuentes
¿Cuánto tiempo tiene un fiduciario sucesor para enviar el aviso del fideicomiso en California?
La notificación del fiduciario conforme al Probate Code §16061.7 debe entregarse dentro de los 60 días después de que el fideicomiso se vuelve irrevocable, lo que para un living trust normalmente es la fecha del fallecimiento. Si la persona fallecida era el único fiduciario, los 60 días empiezan cuando el fiduciario sucesor asume el cargo. Se envía a cada beneficiario y a cada heredero de la persona fallecida.
¿Cuánto tiempo tiene una persona para impugnar un fideicomiso en California después del aviso?
Conforme al Probate Code §16061.8, la persona a quien se le entrega la notificación tiene 120 días desde la entrega, o 60 días después de que se le entregue una copia de los términos del fideicomiso durante esos 120 días, lo que ocurra más tarde. Ingrese la fecha en que envió el aviso por correo y la lista le muestra la fecha.
¿Necesita el fideicomiso su propio número de identificación fiscal después del fallecimiento?
Sí. Una vez que el fideicomiso se vuelve irrevocable, necesita su propio número de identificación del empleador (EIN) del IRS, que puede obtener en línea o con el Formulario SS-4. Úselo para la cuenta bancaria del fideicomiso y para las declaraciones del impuesto sobre la renta del fideicomiso.
¿Tengo que informar al tasador del condado sobre el fallecimiento?
Sí, si la persona fallecida era dueña de bienes inmuebles en California. El fiduciario presenta la Declaración de Cambio de Titularidad por Fallecimiento del Propietario de Bienes Inmuebles (BOE-502-D) ante el tasador de cada condado dentro de los 150 días después de la fecha del fallecimiento, conforme al Revenue and Taxation Code §480.
¿Qué pasa si mi padre o mi madre recibía Medi-Cal?
El aviso del fallecimiento se envía al Departamento de Servicios de Atención Médica dentro de los 90 días, conforme al Probate Code §215 y §19202. Para los fallecimientos ocurridos el 1 de enero de 2017 o después, la recuperación de Medi-Cal se limita al patrimonio sujeto a sucesión (probate), de modo que los bienes que están en el living trust generalmente no están sujetos a ella.
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